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青岛用友软件U8固定资产管理模块

在现代化企业中，掌握会计电算化已经成了企业财会人员的一个要求。从事财会工作，应该牢牢掌握会计软件的使用方法，适应这个社会的需要，提升自己的职业技能。我们初步接触了用友ERP-U8.72版，学习了基本的财务软件使用功能，此处，想就该软件的固定资产管理模块进行初步的研究。

一、基本概况

会计信息是企业管理信息中的一个模块。它融会了会计、管理、信息技术等多门学科的相关知识，采用现代信息技术，对企业生产经营过程中的业务数据进行采集、加工、整理、传输，以便连续地、综合地反映企业经营活动的全过程，以达到客观地反映过去、实时地控制现在、准确地预测未来的目的。

在普及会计电算化的今天，除小规模的私营企业外，大部分企业都购买了财务软件，实行了会计电算化。在信息技术发达、管理观念层出不穷的市场形势下，只有密切地结合企业实际，不断地适应社会发展需求，才能在竞争激烈的市场经济下站稳脚步。

用友ERP-U8管理软件作为中国企业经营管理平台的一个基础应用，包括总账、应收款管理、应付款管理、固定资产、UFO报表、网上银行、票据通、现金、网上报销、报账中心、公司对账、财务分析、现金流量表、所得税申报等。这些应用从不同的角度，帮助企业轻松实现从核算到报表分析的整个过程管理。

通过学习会计信息这门课程，能够加深我们对会计信息与ERP的关系的理解，明确信息时代对会计工作提出的新要求，掌握财务与业务的关系及网络环境下如何协同管理、财务管理和供应链管理的工作原理，熟悉财务管理和供应链管理之间的数据传递关系，运用会计软件处理企业日常发生的各种类型的实际业务，理解企业业务流程，认识会计在企业流程中的位置及作用。

固定资产模块的概况与使用指导

用友ERP-U8.72版管理软件固定资产管理主要完成企业固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化和其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭，同时输出一些同设备管理相关的报表和账簿。固定资产管理将日常变动数据，包括资产的增加、减少及原值和累计折旧的调整、折旧计提，通过记账凭证传递给总账管理，同时通过对账保持固定资产账目与总账的平衡，并可以修改、删除以及查询凭证。本系统为成本核算提供计提折旧有关费用的数据，ＵＦＯ报表也可以通过相应的取数函数从中提取分析数据。

先来看看《企业会计准则》中有关于固定资产处理的一些细则。固定资产是指企业用于生产商品或提供劳务、出租给他人、或经营管理目的而持有的，预计使用年限过一个会计年度、单位过一定值以上的具有实物形态的资产，它包括：土地、房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产按经济用途可分为经营用固定资产和非经营用固定资产；按使用情况可分为使用中固定资产、未使用固定资产、出租固定资产和不需用固定资产。

《企业会计则４号――固定资产》十四条规定，企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单计价入账的土地除外。折旧，是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。影响固定资产折旧计算的因素主要有三个：原始、预计净残值和预计使用年限。企业应当根据固定资产所含经济利益预期实现方式选择折旧方法，可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法或者年数总和法。另外需注意的是，企业在实际计提固定资产折旧时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧。

企业应当在期末或者至少在每年年度终了时，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额账面的，应当将可收回金额少其账面的差额作为固定资产减值准备。

在用友ERP-U8.72版管理软件中，固定资产管理系统的日常业务处理分为了初始设置，日常处理，和期末处理三大块。初始设置是根据用户单位的具体情况，建立一个适合的固定资帐套的过程，包括了设置控制参数、设置基础数据、输入期初固定资产卡片；日常处理主要包括资产增减、资产变动、资产评估、生成凭证和账簿管理；期末处理工作主要包括集体减值准备，计提折旧、对账、月末结账等内容，下面将结合具体的操作一一介绍。

1. 设置控制参数

控制参数包括约定与说明，启用日期，折旧信息，编码方式和财务接口等。在“固定资产初始化向导――约定与说明中完成。

2. 设置基础数据

基础数据包括了资产类别，部门，部门对应折旧科目，增减方式，折旧方法设置。主要在财务会计｜固定资产｜设置的具体项目下完成。在此模块下，可以对单位的各部门进行设置，确定资产的归属，并将折旧费用归入该部门，设置折旧科目，以后在输入卡片时，该科会自动填入卡片中，下级部门继承上级部门的设置。资产的增减方式包括了直接购买、者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、租入和出售、盘亏、转出、捐赠转出、报废、毁损、租出共计13种。系统提供了常用的6种折旧方法：不提折旧法、年限平均法（一）（二）、工作量法、双倍余额递减法或者年数总和法。为方便企业需要，也可以自行定义。但是遵循准则的基础上，应在其中选择。

3. 输入期初固定资产卡片

本步骤在卡片|资产增加中完成。固定资产卡片是固定资产核算和管理的依据，为保持历史资料的连续性，将建账日期以前的数据输入到系统中去。可以任意时刻输入原始卡片。

4.资产增减

资产增减对应的是那13种资产增减方式，资产增加时输入一张新的固定资产卡片，减少时做减少卡片并说明原因。

5．资产变动

资产的变动包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整，净残值率调整、工作量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单管理。通过输入相应的“变动单”来完成。资产在使用过程中，根据国家规定对固定资产重新估价，增加补充设备或改良设备，将固定资产的一部分拆除，根据实际调整原来的暂估，发现原纪录固定资产有误的，都涉及到原值变动问题。与准则有细微差别，资产使用状况可分为在用、未使用、不需用、停用、封存5种。当资产发生部门变动时应及时处理，否则影响部门的折旧计算以及成本费用的核算。当资产遇估或大修等情况时，可能涉及到使用年限的调整。

6．资产评估

用友ERP—U8提供了对固定资产评估作业的管理。主要包括如下步骤：将评估机构的评估数据手工录入或定义公式录入到系统中；根据国家要求手工录入评估结果或根据定义的评估公式生成评估结果；对评估单进行管理。可供评估的资产内容包括原值、累计折旧、净值、使用年限，工作总量、净残值率。

7．资产盘点

资产盘点主要分为以下步骤：在卡片管理中打印输出固定资产盘点单；在资产盘点中选择按部门或类别等对固定资产进行盘点，录入盘点数据，与账面上记录的盘点单进行核对，查核资产的完整性；对盘点单管理。

8．生成凭证

固定资产管理系统和总账管理系统之间存在着数据的自动传输，系统通过记账凭证向总账管理系统传递有关数据，在修改固定资产数据时，会自动跳出转账凭等填写。

9．账簿管理

系统自动生成的账簿有固定资产明细账，部门类别明细账，固定资产登记簿、固定资产总账。这些账簿以不同方式，序时地反映了资产变化情况。系统提供了部门折旧计提汇总表、固定资产折旧计算明细表、固定资产及累计折旧表（一）（二）等4种折旧表。

10．计提减值准备

与《企业会计准则》规定相同，企业应当在期末或者至少在每年年度终了时，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额少于账面的，应当将可收回金额少于其账面的差额作为固定资产减值准备。

11．计提折旧

自动在计提折旧是固定资产管理系统的主要功能之一。根据录入系统的资料，利用系统提供的“折旧计提”功能，对各项资产每期计提一次折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭，将本期的折旧费用自动登帐。

计提折旧需要遵循以下原则：一个会计期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复；若上次计提折旧已制单并传递到总账管理系统，删除该凭证才能重新计提折旧；计提折旧后，又对帐套进行了影响折旧计算或分配的操作，重新计提折旧，否则系统不允许结账；若自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，系统自动中止计提；资产的使用部门和资产折旧要汇总的部门可能不同，为了加强资产管理，使用部门是明细部门，而折旧分配部门不一定要分配到明细部门，不同的单位处理可能不同，要做出选择。

12．对账

为固定资产管理系统中的资产与总账管理系统中固定资产科目的数值相等，可随时使用对账功能对两个系统进行审查，系统在执行月末结账时自动对账一次，并给出对账。

13．月末结账

当固定资产管理系统完成了当月全部制单业务后，可以进行月末结账，月末结账每月进行一次，结账后当期数据不能修改。

一、 与其他软件比较

目前，市面上主要有用友、金蝶、管家婆、速达四种财务软件，以用友和金蝶发展较好。此处以金蝶软件与用友进行比较。

金蝶KIS是金蝶软件（中国）有限公司基于微软Windows平台开发的新产品，以我国当前的会计理论及企业业务管理实务为基础，以“让管理简单”为设计理念，主要是面向小型企业的管理软件。金蝶KIS根据中国企业在不同发展阶段的管理需要，分为迷你版、标准版、行政事业版、商贸版。其中标准版提供了总账、报表、工资、固定资产、出纳管理、往来管理、财务分析等企业全面财务核算和管理。

金蝶KIS全面支持新会计准则，满足广大迫切需要实施会计准则的新老客户，为还未正式实施新会计准则的小型企业用户提供学习及预运行的平台。

与用友软件相比，金蝶具有高性价比，应用，见效，多视角的财务核算与分析查询，直观简洁的财务分析等特点。

金蝶KIS产品充分为用户着想，是采用成熟的技术，本着“Keep It Simple”的原则开发的新产品，对运行环境要求不高，对用户硬件配置要求低。用户无须额外升级现有的电脑软硬件，也无须再多花钱购买配套的数据库软件等，即可投入使用，节省用户投资。在实现财务核算的同时，企业需要对一些重要项目（如供应商、客户、部门、在建工程、产品成本等等）进行单管理，金蝶KIS的“核算项目”为企业的特殊管理需求提供了完善的解决方案。同时，借助核算项目，可以实现对往来账的管理。使用金蝶KIS的往来管理，加强了企业财务活动的事中控制。金蝶KIS不仅帮助财务核算人员简化了日常工作，而且要为财务管理提供管理决策的平台。金蝶KIS的财务分析功能，可结合自定义财务分析报表，以账务核算数据为基础，采用的财务分析方法，对企业当前财务状况、经营成果进行评析，并且以图表等方式直观的展现出来。

在固定资产管理模块上，金蝶与用友具有着一定程度上的相似性。但在名次的设定和操作程序上有一点差异，金蝶软件由于适用于小型企业，显得简洁，操作起来灵活方便。

二、 存在的问题与成因分析

1．从百度知道中整理的资料看来，对于已经提足折旧的固定资产，在初期录入时会遇到不必要的麻烦，似乎无法保存。由于企业在日常经济活动中，有时已经提足折旧，但是资产还在使用，形成了账面为“0”的情况，此时会存在两种情况出现：一、初期录入时该资产无法入账，其无法保存；二、提足折旧后系统停止计提。

2．与其他软件相比，用友软件接近于手工做账，只是由信息技术来代替了手工算账，减少期末的核算工作量，在操作上显得稍微繁琐些。这也是用友适用于大中型企业的原因。

3．由于人性化的设计，企业可以自行定义一些科目或者折旧方法或者一些类似的问题，有时国家的《企业会计准则》把一些会计核算方法或者科目限制规定以后，企业的自定义部分是否会与《企业会计准则》相冲突呢？

三、 解决措施

针对上述问题，我提出了一些浅薄的看法。

1．在初始设置时，将净残值率设为0。这样可以提满折旧，但是针对已提满折旧的固定资产做初期录入时，要不选择做备忘账簿，不进行录入，或者请用友公司能够将这块资产单反映出来，登记入账。或者，进行资产变动的操作，修改资产的原值来进行调整。

2．由于这不在我们可以考虑到的改正范围内，只能请用友公司在设计时往智能化，人性化方面发展。

3.针对这个问题，我觉得应该在自定义方面加以限定。除非国家有关部门同意该企业采用特殊的方法，请用友公司的技术人数进行适合该公司的参数调整，不要给企业过分的自主权。

以上就是我的一点拙见，由于上课时只是单纯的按照书本上给的操作规范练习，其实对整个操作系统不是有非常好的了解，这篇文章也有很多疏漏之处，有待在以后的学习和实际操作中加强。